理財專家專欄：移民前要先做好資產管理

上一回理財專家黃清敏提及到憑BNO Visa證件想提前取回MPF 移居英國的情況(昔日文章：持BNO Visa無法取回MPF的絕望真相)。今次提提大家就計劃移民之前，需要先做好資產管理；如果處理不當，除了嚴重影響移民後的生活質素，更有機會為下一代帶來不必要的稅務負擔。今期亦會跟大家分享一個移民英國的理財個案，希望可以深入淺出地讓大家了解移居英國必須注意的事項。

眾所周知，香港幾乎是全球徵稅最低的地方，在移民外國之後，各方面的稅項都很可能會較香港為高。

以香港人熱門移民地點英國為例， 當地的入息稅、資產增值稅，以及遺產稅都相當高，因此被稱為「三大稅務殺手」:

1） 入息稅(Income Tax) 的最高徵稅率為45％，
2）資產增值稅 (Capital Gain Tax)的最高徵稅率為28％ ，
3）遺產稅(Estate Tax)的最高徵稅率則為40％，

三者都是全球徵稅。

把握移民英國前的時間合法規劃稅務，成立信托及購買大額人壽保險。

個案資料:
- 客戶個人資料: R女士今年50歲，已婚，持有香港永久居民身分證，沒有其他國籍身份，專業人士，今年計劃全家移民英國；有一名16歲兒子，正準備到英國升學。
- 資產: 擁有一座已繳清的私人自住物業，持有現金三百萬，股票及基金投資增值約港幣二百萬。

移民前資產組合需重新安排

R女士現有的資產包括股票及基金均有獲利，可考慮先行沽出資本增值的金融產品，以免成為英國居民後需要繳付高達 28% 的資產增值稅。

自住物業安排方面，雖然英國和香港有簽訂相關的雙邊租務條約 (DTA)，若將現有自住物業變賣或放租，增值或租金收入可獲豁免繳交部分稅項，但最終亦要面對遺產稅的問題。若保留自住物業，普遍受到所在地的法律約束，建議準備一份業權承辦的遺囑，以便日後遺產受益人辦理所需的程序及時間。

至於保險的安排，可參照之前跟大家分享的文章（昔日文章：考慮移民前，你先要「心中有數」）。

移民前設立信託規劃稅務

移民到英國並在抵達前在香港設立全權信託，透過該信託下的香港離岸控股公司持有相關投資。由於該信託是在香港成立，信託收入來自香港，亦在香港進行管理和控制，因此將被徵收香港而非英國的利得稅。

另一常見的稅務規劃便是將保單轉移至信託。移民英國前先在香港購買大額保單並在移民前（成為英國稅務公民前)，將該保單的持有人及受益人轉到成立的海外信託名下，信託受益人只有在提取信託收益時，才需要繳交英國個人稅。若配合有效的信託資產配置，更能夠控制信託的費用，合法延遲甚至減低繳交各類稅項。

總結

考慮定居英國之前，除了清楚在英國徵收的各項稅務之外，亦要認識自己在英國的稅務身份：在英國稅例上，基本分為以下三類:
1)「國籍」(Citizenship)
2)「居民」(Resident) 及
3)「定居」(Domicile）
這三種不同的身份概念，各有不同的徵收稅務情況。此外，大家亦應留意英國稅法在過往幾年經歷了不少變化，因此每作出一個財務或稅項安排的時候，應諮詢律師或稅務規劃師的專業意見，避免違反新的稅務法規。

如欲了解更多關於移民稅務資訊，可以諮詢你的個人理財顧問，或者電郵給我再作詳談。

本文作者：黃清敏 Jenny Meyers Wong

富有十多年經驗的資深理財顧問，2013 南華早報及香港財務策劃師學會合辦的全港財策師比賽冠軍，具備香港財務策劃師（CFP）、國際金融理財師（CFP）、美國認證財務顧問（CFC）、中國註冊理財規劃師（CICFP）、核准退休顧問（QRA）等專業資格，提供保險及投資各方面的理財方案。如有個別理財問題，可聯絡 meyersjenny@ymail.com